برای مشاوران مالی-وارد شده توسط تیم ما از کارشناسان, واجد شرایط در حقوق بازنشستگی, مالیات, تراست و انتقال ثروت.
مالیات بر سود سرمایه
نکات کلیدی
- مالیات بر سود سرمایه در مورد فروش یا هدیه یک دارایی اعمال می شود
- هدایای بین همسران از سی جی تی معاف است
- سود سهام خریداری شده در تاریخ های مختلف با استفاده از هزینه متوسط محاسبه می شود
- جی تی با مرگ قابل پرداخت نیست
پرش به بخش های زیر از این راهنمای:
سی جی تی است?
مالیات بر سود سرمایه ممکن است بر سود حاصل از دفع دارایی های خاص قابل پرداخت باشد. این افزایش ارزش بین هزینه خرید اصلی و عواید دفع است. اگر این سود سرمایهگذاری یعنی سود بیشتر از 12300 دلار معافیت سالانه سی جی تی باشد مالیات باید پرداخت شود.
دفع است?
دفع برای اهداف سی جی تی معمولا زمانی اتفاق می افتد که مالکیت به پایان برسد. این است که اغلب زمانی که دارایی های فروخته شده, بلکه زمانی که دارایی های بی درنگ و یا به اعتماد با استعداد.
برخی از دفع ها از سی جی تی معاف هستند:
- هیچ هدایایی بین همسران وجود ندارد. گیرنده هدیه به سادگی هزینه خرید دارایی همسر خود را بر عهده می گیرد. بنابراین هر گونه سود تا زمانی که همسر دوم دارایی را دفع کند به تعویق می افتد
- هدایای خیریه عاری از سی جی تی است
- هیچ سی جی تی قابل پرداخت در هنگام مرگ وجود ندارد
هدایایی که به سایر اعضای خانواده داده می شود به عنوان دفع با ارزش بازار در تاریخ انتقال تلقی می شود. جایی که هیچ در نظر گرفتن دریافت, عواید تلقی می شود ارزش بازار در تاریخ انتقال گرفته شده است.
که دارایی های مشمول سی جی تی هستند?
جی تی با توجه به سودی که در اختیار اکثر دارایی ها می گذارید قابل پرداخت است مانند:
- سهام و سهام از جمله صندوق های سرمایه گذاری مشترک
- ملکی که محل اقامت اصلی شما نیست
- دارایی های تجاری
با این وجود همه دارایی ها مشمول سی جی تی نیستند. برخی از انواع متداول دارایی که فاقد سی جی تی هستند عبارتند از:
- محل اقامت اصلی کسی
- پول نقد و ارز خارجی برای استفاده شخصی
- دولت تذهیب صادر کرد
- سرمایه گذاران و سرمایه گذارانی که از تخفیف های مالیاتی بهره مند شده اند
- هدر دادن دارایی ها مانند اتومبیل
سرمایه گذاران با اوراق قرضه سرمایه گذاری در خشکی و دریایی مشمول سود سرمایه گذاری نیستند. سود این سرمایه گذاری ها مشمول مالیات بر عایدات تحت قوانین رویداد قابل پرداخت است.
چه نرخ مالیات به سی جی تی اعمال?
افراد در مجموع سود سال مالیاتی تا سقف 12300 دلار هیچ گونه سی جی تی پرداخت نمی کنند . هرگونه معافیت سالانه استفاده نشده از سی جی تی را نمی توان به سالهای بعد منتقل کرد.
مجموع سود بیش از amount 12,300 مبلغ معاف در بالای سایر درامدها برای تعیین نرخ مالیات اعمال می شود. جایی که یک فرد در همان سال که سود سرمایه ای تحقق یافته است سود قابل پرداخت را در یک اوراق قرضه سرمایه گذاری متحمل شده است, فقط میانگین سود, یا سود 'برش خورده' باید در کل سود لحاظ شود.
هر بخشی از افزایش است که زیر حد مجاز نرخ بالاتر در 10% مشمول مالیات است و همه چیز بالا در 20% مشمول مالیات است.
مثال
مری پس از کسر معافیت سالانه سی جی تی از 12300 دلار سهام خود را که دارای سود مشمول مالیات 60000 دلار است دفع می کند. او همچنین اوراق قرضه خشکی خود را که دارای سود قابل پرداخت 30000 دلار است که به مدت 6 سال برگزار می شود تسلیم کرده است. حقوق مری برای سال مالیاتی 41270 دلار است.
این میانگین سود اوراق قرضه (30000/6 دلار) است که به سایر درامدهای وی اضافه می شود تا نرخ سی جی تی قابل پرداخت در دفع سهم تعیین شود. افزایش متوسط £5,000 زمانی که به حقوق و دستمزد خود را از اضافه added 41,270 برگ 4 4,000 (£50,270-4 46,270) باند نرخ پایه استفاده نشده.
مالیات بر سود سرمایه 60000 دلار به شرح زیر مالیات می گیرد ;
- £4,000 @ 10% = £400
- £56,000 @ 20% = £11,200
- مالیات بر سود سرمایه = 11600 دلار
سود سرمایه حاصل از دفع املاک دوم با نرخ های بالاتر 18 و 28 درصد مشمول مالیات می شود.
امداد کارفرمایان (که اکنون به عنوان تسکین دفع دارایی های تجاری شناخته می شود) اجازه می دهد تا برخی از منافع تجاری 10 درصد مالیات دریافت شود. این امر به اولینm 1متر از سود حاصل از کسب و کار خود اشتغالی, مشارکت و فروش شرکت های تجاری که یک کارمند دارای بیش از 5% از سهام در شرکت. این کاهش به 10 میلیون دلاری است که قبل از 11 مارس 2020 برای دفع مواد مخدر اعمال شده است.
| سال مالیاتی 2022/23 | ||
| دارایی دفع شده است | زیر نرخ بالاتر | بالاتر از نرخ بالاتر |
| سهام | 10% | 20% |
| واحد اعتماد | 10% | 20% |
| خواص دوم | 18% | 28% |
| امداد کارفرمایان | 10% | 10% |
جی جی تی با نرخ ثابت 20% (28% سود حاصل از املاک مسکونی) قابل پرداخت است در حالی که امانت باعث دفع می شود و سی جی تی بر عهده متولیان ارزیابی می شود. معافیت سالانه سی جی تی برای معتمدین 6150 دلار است که نیمی از معافیت شخصی است. این مبلغ بین هر اعتماد دیگری که توسط همان شهرک ایجاد شده است به اشتراک گذاشته می شود و حداقل به ازای هر اعتماد 1230 دلار است.
به تعویق انداختن سود
این ممکن است در برخی شرایط برای افزایش در اختیار به تعویق افتاده است. این در جایی امکان پذیر است:
- تسکین تمدید ادعا می شود, یا
- سهام در یک طرح سرمایه گذاری سازمانی خریداری می شود.
تمدید امداد امداد هدیه تمدید می توانید اجازه می دهد دستاوردهای به تعویق افتاده زمانی که دارایی های با استعداد هستند. برای واجد شرایط برای امداد, هدیه ای است که یا دارایی های کسب و کار از جمله سهام شرکت تجاری لیست نشده و یا هر هدیه ای به یک اموال مربوطه اعتماد (تراست اختیاری, غیر مقدماتی علاقه در اختیار داشتن تراست).
امداد با کاهش هزینه خرید مالک جدید به میزان سود بیش از حد کار می کند.
تسکین تعویق زمانی که افزایش سرمایه ناشی از دفع یک دارایی, افزایش را می توان با خرید سهام در تجارت الکترونیکی به تعویق افتاده. سهام را می توان تا یک سال قبل یا حداکثر سه سال پس از دفع دارایی اصلی خریداری کرد. سود معوق پس از دفع سهام این شرکت زنده خواهد شد. در مورد رشد سرمایه گذاری در سهام شرکت های سهامی عام به شرطی که سه سال نگه داشته شده باشند وجود ندارد.
محاسبه سود
سود سرمایه ای که در دفع یک دارایی ایجاد می شود به طور کلی تفاوت بین ارزش این دارایی در زمان دفع و هزینه دستیابی به دارایی است. هزینه های خاصی که مستقیما در خرید و دفع متحمل می شوند می توانند کسر شوند. این شامل هزینه های حقوقی, هزینه های نماینده املاک, هزینه های کارگزار سهام و هزینه های حسابدار. این شامل هزینه های قابل پرداخت برای مشاوره مالی نمی شود.
قوانین تطبیق را به اشتراک بگذارید
قوانین خاصی وجود دارد که در هنگام دفع سهام اعمال می شود (از جمله سهام یا واحدها در سرمایه گذاری های جمعی مانند سرمایه گذاری های تجاری و اعتماد واحد). اینها به تعیین هزینه خرید سهام که ممکن است در تاریخ های مختلف خریداری شده باشد کمک می کند. این قوانین همچنین از فروش و خرید فوری همان سهام به منظور تبلور سود در معافیت سالانه سی جی تی جلوگیری می کند.
هنگامی که یک دفع ساخته شده است, سهام فروخته شده با سهام به ترتیب زیر برگزار همسان:
- سهام خریداری شده در همان روز دفع (قانون همان روز)
- سهام خریداری شده در 30 روز پس از روز دفع (قوانین تختخواب و صبحانه)
- همه سهام دیگر بر اساس هزینه متوسط (این گاهی اوقات به عنوان 'بخش 104 برگزاری' اشاره)
جایی که سهام در تاریخ های مختلف با قیمت های مختلف سهام خریداری شده است, تمام هزینه های خرید با هم جمع می شوند و سپس بر کل هلدینگ تقسیم می شوند تا به طور متوسط هزینه هر واحد برسند. سپس همان هزینه برای هر واحد اعمال می شود.
مثال
سایمون 500 سهم را در یک صندوق مشترک به قیمت 20000 دلار خریداری کرد. یک سال بعد او 300 سهم دیگر را در همان صندوق به قیمت 18000 دلار خریداری کرد.
بنابراین میانگین هزینه هر سهم (38000 دلار/800 دلار) = 47.50 دلار است
دفع کامل پس از یک دوره عملکرد قوی, سایمون تصمیم به فروش برگزاری خود را از 800 سهام برای 5 50,000. او 1000 دلار هزینه مستقیم مرتبط با دفع متحمل شد.
| ارزش دفع 800 سهم | £50,000 | |
| کمتر: | ||
| قیمت خرید 800 سهم | £38,000 | |
| هزینه های معامله | £1,000 | |
| افزایش سرمایه | £11,000 | |
بخش دفع سیمون تصمیم به فروش 500 سهام برای £31,250 تحمیل 6 600 در هزینه های معامله.
| ارزش دفع 500 سهم | £31,250 | |
| کمتر: | ||
| هزینه 500 سهام محاسبه شده (500 ایکس 4 47.50) | £23,750 | |
| هزینه های معامله | £600 | |
| افزایش سرمایه | £6,900 | |
تلفات
جایی که یک دارایی سقوط در ارزش, این ممکن است از دست دادن سرمایه ایجاد. سود و زیان سرمایه ای که در همان سال مالیاتی متحمل شده است در برابر یکدیگر جبران می شود. این شامل کاهش سود به صفر حتی اگر برخی از سود در غیر این صورت توسط معافیت سالانه پوشش داده شده است.
از این رو, برخی یا همه از معافیت سالانه جاری می تواند هدر رفته اگر ضرر و زیان در سال است که وجود دارد.
هرگونه ضرر اضافی را می توان به طور نامحدود به جلو منتقل کرد. ضررهای پیش رو ممکن است در برابر سود سالهای بعد جبران شود. تنها لازم است برای جبران کافی انجام زیان رو به جلو در برابر سود بیش از معافیت سالانه.
سی جی تی و مرگ
مالیات بر سود سرمایه پس از مرگ یک فرد قابل پرداخت نیست. هرگونه سود یا زیان در دارایی های نگهداری شده در هنگام مرگ نادیده گرفته می شود. اگر دارایی ها به ذینفعان املاک متوفی منتقل شود, تصور می شود که دارایی ها را بلافاصله قبل از مرگ با ارزش بازار خریداری می کنند.
مثال
ارتور در 5 مه 2022 درگذشت. املاک خود را به ارزش خانه است 3 300,000, نمونه کارها سهم به ارزش 1 100,000 و 3 30,000 در یک حساب بانکی. اداره املاک وی در 5 اکتبر 2022 با افزایش ارزش خانه به 310000 دلار و سهام به 120000 دلار به پایان می رسد. مجریان طبق شرایط وصیت نامه وی دارایی ها را به دو پسر وی و به صورت مساوی منتقل می کنند. به نظر می رسد که هر یک دارایی ها را به ترتیب در تاریخ مرگ 150000 دلار و 50000 دلار خریداری کرده اند. پول نقد مشمول سی جی تی نیست.
در دارایی های مشترک بازمانده سهم متوفی را قبل از مرگ به ارزش بازار می گیرد. در هر دفع بعدی دو هزینه تملک برای محاسبه مالیات بر سود سرمایه مورد استفاده قرار می گیرد که سهم خودشان نیمی از مبلغ اصلی سرمایه گذاری شده و ارزش سهم بلافاصله قبل از مرگ به ارث می رسد.
مثال
مارک و ماری 50000 دلار در یک سبد سهام سرمایه گذاری کردند که اکنون 100000 دلار ارزش دارد. مارک اخیرا درگذشت بنابراین سهم او به طور خودکار به ماری می رسد که اکنون می خواهد بفروشد. با فرض این که ارزش در هنگام فروش همان ارزش در تاریخ مرگ مارک باقی می ماند, افزایش ماری به شرح زیر است.
- در اختیار: £100,000
- تملک: 75000 دلار (25000 دلار سهم ماری از قیمت خرید + 50000 دلار سهم خریداری شده در هنگام مرگ مارک)
- افزایش سرمایه: £25,000
اگر دارایی ها در طول دوره دولت به فروش می رسد, هر گونه سود در اختیار دارایی های توسط نمایندگان شخصی قانونی ساخته شده در معرض سی جی تی در 20% یا 28%. نمایندگان شخصی کمک هزینه سالانه کامل برای سال مالیاتی مرگ و تا دو سال مالیاتی بعدی دریافت خواهند کرد.
عدم اقامت موقت
یک قانون ضد اجتناب وجود دارد که برای مدت کوتاهی از اقامت غیر انگلیس جلوگیری می کند و متوجه سودی می شود که مشمول انگلستان نمی شود و سپس به انگلستان باز می گردد. فردی که غیر مقیم انگلیس می شود هنوز در صورت داشتن جی تی انگلیس مشمول خواهد بود:
- دارایی دفع شده قبل از خروج شخص از انگلیس متعلق به او بود و
- فرد مقیم بریتانیا برای هر بخشی از حداقل چهار نفر از هفت سال قبل از خروج از انگلستان بود, و
- فرد قبل از سپری شدن پنج سال کامل مالیات از تاریخ عزیمت مقیم انگلیس می شود.
این قوانین در مورد دارایی هایی که خریداری و فروخته می شوند در حالی که ساکن انگلیس نیستند اعمال نمی شود. بنابراین سرمایه گذاری خریداری شده پس از اقامت بریتانیا متوقف, و فروخته شده در حالی که غیر مقیم, خواهد شد در بازگشت به انگلستان پس از یک دوره غیر اقامت موقت مشمول مالیات نیست.
گزارش و پرداخت سی جی تی
اینکه سود باید گزارش شود به اندازه سود و وضعیت اظهارنامه مالیاتی شما بستگی دارد.
افراد باید سود سرمایه را در جایی گزارش کنند که سود بیشتر از معافیت سالانه سی جی تی 12300 دلار باشد یا اگر کل عواید فروش بیش از چهار برابر معافیت سالانه در حال حاضر 49200 دلار باشد. این صرف نظر از این است که یک سود مشمول مالیات کلی وجود داشته باشد یا خیر.
امنا باید سود سرمایه را گزارش دهند که فروش بیش از £49,200 باشد. حتی اگر امنا تنها تا نیمی از معافیت سالانه مقدار گزارش همان استفاده می شود. معتمدین همچنین باید دستاوردهایی را که بیش از معافیت سالانه سی جی تی است گزارش دهند.
سود در اظهارنامه مالیاتی خود ارزیابی گزارش شده و پرداخت معمولا توسط ژانویه 31 پس از پایان سال مالیاتی که دفع رخ داده است به علت است.
استثنا در این مورد ملک مسکونی است. اگر شما مقیم انگلستان هستید و یک ملک مسکونی در انگلستان را در تاریخ یا بعد از 27 اکتبر 2021 می فروشید اکنون باید ظرف 60 روز پس از اتمام دفع مالیات بر سود سرمایه را گزارش و پرداخت کنید. اگر اتمام کار بین 6 مارس 2020 تا 26 اکتبر 2021 بود باید هرگونه سود سرمایه را ظرف 30 روز از تاریخ اتمام گزارش و پرداخت کنید. سی جی تی در دفع املاک مسکونی از طریق یک سرویس اینترنتی می شود, به جای خود ارزیابی.
معتمدانی که یک ملک مسکونی در انگلستان را دفع می کنند نیز باید اطمینان حاصل کنند که هرگونه سی جی تی در بازه های زمانی فوق گزارش شده و دقیقا همانند یک فرد مقیم انگلیس پرداخت می شود.
ساکنان غیر انگلیس باید گزارش فروش یا دفع منافع در املاک انگلستان را حتی در صورت عدم وجود سی جی تی در مدت 60 روز پس از اتمام برای دفع در تاریخ یا بعد از 27 اکتبر 2021 و ظرف 30 روز برای دفع بین 6 مارس 2020 و 26 اکتبر 2021 از طریق همان سرویس اینترنتی ادامه دهند.
شورای عالی امنیت ملی یک سرویس گزارش زمان واقعی برای سی جی تی معرفی کرده اند. این تنها در صورتی قابل استفاده است که به طور معمول اظهارنامه مالیاتی را تکمیل نکنید. این اجازه می دهد تا کسانی که با یکی کردن سود سرمایه برای جلوگیری از نیاز به تکمیل کامل خود ارزیابی.
زیان ها ممکن است به طور نامحدود پیش بروند اما باید ظرف چهار سال از پایان سال مالیاتی گزارش شوند.
صادر شده توسط یکی از اعضای گروه ابردن که شامل شرکت ابردن پی ال سی و شرکتهای زیرمجموعه میباشد.
هرگونه لینک به وب سایت ها غیر از وب سایت های متعلق به گروه ابردن فقط برای اطلاعات عمومی در نظر گرفته شده است. ما هیچ مسوولیتی برای محتوای این وب سایت ها نمی پذیریم و در دسترس بودن این وب سایت ها را تضمین نمی کنیم.
هرگونه اشاره به قوانین و مالیات بر اساس درک ابردن از قانون انگلستان و عواید و گمرک در تاریخ تولید است. این ممکن است در معرض تغییر باشد. نرخ مالیات و امداد ممکن است تغییر کند. ارزش امداد مالیاتی به سرمایه گذار بستگی به شرایط مالی خود را. هیچ تضمینی وجود ندارد با توجه به اثربخشی هر ترتیبات بر اساس این نظرات وارد داده می شود.
این وبسایت محصولات و خدماتی که توسط شرکتهای تابعه گروه ابردن ارایه میشود را شرح میدهد.
اطلاعات کامل محصول و خدمات دهنده در مورد اطلاعات حقوقی شرح داده شده است.
ابردن پی ال سی در اسکاتلند ثبت شده است (اسک286832) در 1 خیابان جورج, ادینبورگ, ایه2 2 لیتر
استاندارد زندگی پس انداز محدود در اسکاتلند ثبت نام (اسک180203) در 1 جورج خیابان, ادینبورگ, ایه2 2 لیتر.
پس انداز استاندارد زندگی محدود توسط سازمان رفتار مالی مجاز و تنظیم می شود.
